Jakie dochody podlegają NIIT?
Ogólnie rzecz biorąc, dochód z inwestycji netto obejmuje między innymi:odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody z wynajmu i tantiem oraz renty niekwalifikowane. Dochody netto z inwestycji zazwyczaj nie obejmują wynagrodzeń, zasiłków dla bezrobotnych, świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych, alimentów i większości dochodów z samozatrudnienia.
Dochody netto z inwestycji obejmują:
Zyski kapitałowe (krótko- i długoterminowe) Dywidendy (kwalifikowane i niekwalifikowane) Odsetki podlegające opodatkowaniu. Dochody z wynajmu i tantiem.
NIIT wynosi 3,8% dochodu netto z inwestycjiosoby fizyczne, majątki i niektóre fundusze powiernicze. Dochody netto z inwestycji obejmują odsetki, dywidendy, renty, tantiemy, niektóre czynsze i inne pasywne dochody z działalności gospodarczej, które nie podlegają podatkowi od osób prawnych.
Naliczany jest podatek dodatkowy Medicare w wysokości 3,8%.mniejszy z (1) dochodu z inwestycji netto lub (2) nadwyżki zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto nad ustaloną kwotą progową. Próg wynosi 250 000 USD w przypadku osób składających wniosek wspólnie, 125 000 USD w przypadku oddzielnego zgłoszenia małżeństwa i 200 000 USD w przypadku wszystkich pozostałych osób składających wniosek.
NIIT nie ma zastosowania dowynagrodzenia, zasiłek dla bezrobotnych lub dochód z niepasywnej działalności gospodarczej. NIIT nie ma również zastosowania do niektórych rodzajów dochodów, które mogą uzyskać podatnicy. NIIT nie ma zastosowania do wynagrodzeń, zasiłków dla bezrobotnych ani dochodów z niepasywnej działalności gospodarczej.
Jeśli Twoje dochody są wystarczająco wysokie, aby uruchomić NIIT,przesunięcie części inwestycji dochodowych na obligacje zwolnione z podatkumogłoby skutkować mniejszą ekspozycją na podatek. Obligacje zwolnione z podatku obniżają MAGI i pozwalają uniknąć NIIT. Akcje wypłacające dywidendy są opodatkowane w wyniku NIIT.
Podatek dochodowy od inwestycji netto jest nałożony na podstawie art. 1411 Kodeksu podatkowego. NIIT ma zastosowanie w wysokości 3,8% do niektórych dochodów z inwestycji nettoosoby fizyczne, majątki i trusty, których dochody przekraczają ustawowe progi.
Obliczanie NIIT nie jest tak proste, jak pomnożenie zysków z inwestycji netto przez 3,8%. IRS daje przepustkę. Opłata wynosi 3,8% niższego dochodu z inwestycji netto lub kwoty, o którą MAGI przekracza progi dochodu, które należy przekroczyć, aby ponieść NIIT.
Jak wspomniano, inwestycja netto jest obliczana wedługodejmując amortyzację od nakładów inwestycyjnych brutto. Nabywane aktywa trwałe zwykle ulegają zniszczeniu w trakcie ich okresu użytkowania. Pogorszenie stanu aktywów wynika z kilku czynników, takich jak: Podział aktywów.
Zyski ze zbycia majątku (innego niż majątek będący przedmiotem aktywnej działalności handlowej lub gospodarczej).) podlega podatku NIIT, w tym zyskom ze sprzedaży akcji, obligacji, funduszy inwestycyjnych i nieruchom*ości.
Kto podlega NIIT?
Nie każdy będzie musiał płacić NIIT i będą nim objęte tylko osoby powyżej określonego progu dochodów. Ustawowe progi dochodów IRS są następujące: Małżeństwo rozliczające się wspólnie – 250 000 dolarów. Małżeństwo składa oddzielnie – 125 000 dolarów.
Ten podatek dochodowy od inwestycji netto ma zastosowanie również do niektórych trustów i majątków. Nie dotyczy to korporacji i innych „aktywnych” podmiotów gospodarczych.Nie dotyczy to funduszy powierniczych powiązanych z IRA lub planami emerytalnymi.
NIIT to podatek dochodowy w wysokości 3,8% od niezrealizowanych dochodów (dochodów innych niż praca lub działalność gospodarcza). Został on wdrożony wraz z odejściem Obamacare. Dochód netto z wynajmu podlega podatku NIIT, podobnie jak zysk kapitałowy ze sprzedaży wynajmowanej nieruchom*ości.
2. Jaki jest próg podatku dochodowego netto od inwestycji na rok 2024? Progi NIIT na rok 2024 są typowe200 000 dolarów w przypadku osoby samotnej lub głowy gospodarstwa domowego, 250 000 dolarów w przypadku wspólnego zgłoszenia związku małżeńskiego i 125 000 dolarów w przypadku oddzielnego zgłoszenia związku małżeńskiego. Można je jednak skorygować o inflację, dlatego sprawdź najnowsze aktualizacje IRS.
Wpłacaj dodatkowe składki na konto emerytalne.
MAGI jest pomniejszany o składki na określone konta emerytalne. Jeśli jesteś podatny na NIIT i masz pod ręką dodatkową gotówkę, warto zmaksymalizować swoje składki na konta emerytalne z ulgą podatkową, w tym 401(k), SEP IRA i tradycyjne IRA.
Limit straty wynosi 3000 dolarówkwota, która może zostać potrącona ze zwykłego dochodu. Powyżej 3000 dolarów sytuacja może się nieco skomplikować. Regułę limitu straty do 3000 dolarów można znaleźć w sekcji 1211(b) IRC. W przypadku inwestorów, którzy mają straty kapitałowe przekraczające 3000 USD, pozostała kwota nie może zostać wykorzystana na poczet bieżącego roku podatkowego.
Dochód pasywny z wynajmu nieruchom*ości, który w innym przypadku podlegałby podatkowi NIIT, zostaje ponownie scharakteryzowany jako niepasywny, jeśliwynajmujesz nieruchom*ość firmie, w której uczestniczysz. Innymi słowy, dochód z wynajmu własnego nie jest wliczany do dochodu netto z inwestycji.
3,8% podatek dodatkowy od dochodu netto z inwestycji
Podczas gdy dochód wynikający z konwersji Roth jestnie podlega podatkowi dodatkowemu w wysokości 3,8%., mogłoby zwiększyć MAGI w zakresie, w jakim inne dochody – takie jak zyski kapitałowe – podlegają podatkowi dodatkowemu.
Twój MAGI (zmodyfikowany skorygowany dochód brutto) wynosiTwoje AGI plus pewne odliczenia, które musisz „odliczyć”.Odliczenia te obejmują składki na IRA, odsetki od pożyczek studenckich, połowę podatku od samozatrudnienia, kwalifikowane wydatki na czesne i inne.
Przekroczenie MAGI ponad obowiązującą kwotę progową (ATA). ani MAGI, więcnie tworzy ani nie zwiększa kwoty netto netto podatnika. Dlatego podatnik może skorzystać z konwersji Roth IRA, aby utrzymać przyszłe dochody poza wyższymi nawiasami i wyeliminować wszystkie przyszłe NIIT z dystrybucji IRA.
Czy wartość firmy podlega NIIT?
Ponieważ zysk ze sprzedaży osobistej wartości firmy jest dochodem z osobiście wytworzonego składnika wartości niematerialnych i prawnych, który nie jest dochodem pasywnym i, ogólnie rzecz biorąc, dochód z osobistej działalności usługowej nie jest pasywny,zysk ze sprzedaży wartości firmy nie powinien podlegać podatkowi dochodowemu od inwestycji netto.
Wynajem na własny rachunek i podatek dochodowy od inwestycji netto
Podatek dochodowy od inwestycji netto (NIIT) to podatek od dochodu pasywnego w wysokości 3,8%. Handel lub biznes nie jest działalnością pasywną.Dochód z wynajmu własnego, jeśli jest traktowany jako działalność niepasywna zgodnie z wcześniej wymienionymi zasadami, nie podlega NIIT.
Podatek dochodowy z inwestycji netto (NIIT) to podatek w wysokości 3,8% od dochodów netto z inwestycji, takich jak zyski kapitałowe, dywidendy oraz dochody z najmu i inne dochody po dopuszczalnych odliczeniach,w zakresie, w jakim kwota netto przekracza próg MAGI.
| Inwestycja brutto | Inwestycja netto |
|---|---|
| Wzór – Inwestycja brutto = Suma wszystkich nakładów inwestycyjnych na nabycie dóbr kapitałowych | Wzór – Inwestycja netto = Inwestycja brutto – Amortyzacja |
Wzór na obliczenie inwestycji netto jest następujący:Inwestycje netto = Nakłady inwestycyjne – Amortyzacja (niepieniężna)Regularne inwestowanie w aktywa kapitałowe ma kluczowe znaczenie dla trwałego sukcesu przedsiębiorstwa.
